亏损的所得税账务该如何处理？

在企业经营过程中，当出现亏损时，所得税账务处理是一个重要的财务操作环节。下面来详细说说亏损的所得税账务处理方式。 首先，要明确亏损的概念。这里的亏损是指企业依照企业所得税法及其实施条例的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。简单来说，就是企业在一个纳税年度里，各项支出比收入多，出现了负的利润。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。也就是说，如果企业当年亏损了，这笔亏损可以在未来五年内，用盈利的部分来弥补。

在账务处理上，当企业出现亏损时，不需要缴纳企业所得税，所以不需要做实际缴纳所得税的账务处理。不过，要确认可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异就是现在多交税，未来少交税的情况。企业可以通过确认递延所得税资产来体现这种差异。具体的账务处理是，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”。

当企业在后续年度盈利时，用盈利弥补以前年度亏损。在弥补亏损时，要先冲减之前确认的递延所得税资产。账务处理为，借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。然后再根据剩余的应纳税所得额计算当期应缴纳的企业所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。

总之，亏损的所得税账务处理关键在于正确理解和运用亏损弥补的规定，合理确认和处理递延所得税资产，确保企业财务核算的准确性和合规性。