个人所得税自己申报和单位申报有什么区别?


个人所得税自己申报和单位申报存在多方面的区别。 首先是申报主体不同。自己申报就是纳税人本人通过相关的税务APP或者前往税务机关等方式来完成申报工作;而单位申报则是由所在单位作为扣缴义务人,统一为员工办理个人所得税的代扣代缴申报。 从申报流程来看,自己申报时,纳税人需要自行收集整理各项收入、扣除等信息,然后在规定的申报期限内,通过电子税务局或者线下办税服务厅进行申报操作。以年度汇算为例,纳税人要在一个纳税年度结束后的规定时间内,对全年综合所得进行汇总计算,多退少补。单位申报时,单位财务人员会按照税法规定,每月从员工工资中预扣预缴个人所得税,并在规定时间内向税务机关报送扣缴报告表。 在享受优惠政策方面,自己申报时,纳税人可以更全面地考虑自身的各种扣除项目,比如专项附加扣除中的大病医疗支出,只有在自己申报年度汇算时才能享受。因为这一支出是在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。单位申报一般只能扣除一些常规的项目,如基本减除费用、专项扣除等,对于一些需要年度汇总计算的扣除项目,单位无法及时掌握相关信息进行扣除。 从数据准确性来讲,自己申报时,由于是自己对收入和扣除等信息进行梳理,可能会因为对税法理解不准确或者信息收集不完整等原因,导致申报数据出现偏差。而单位申报,财务人员相对比较熟悉税法和申报流程,并且掌握员工的工资等收入信息,在预扣预缴环节能够保证一定的准确性,但对于员工的其他额外收入可能无法全面掌握。 依据《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定,有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:(一)取得综合所得需要办理汇算清缴;(二)取得应税所得没有扣缴义务人;(三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;(四)取得境外所得;(五)因移居境外注销中国户籍;(六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(七)国务院规定的其他情形。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。这就明确了纳税人自行申报和单位扣缴申报的适用情形。





