小型纳税人与一般纳税人有什么区别?
我打算创业开公司,在税务登记时,被问到是选择成为小型纳税人还是一般纳税人。我不太清楚这两者到底有啥区别,比如在税率、发票使用、计税方式这些方面,想了解一下它们具体的差异,以便做出合适的选择。
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小型纳税人,也就是小规模纳税人,是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 在税率方面,小规模纳税人通常适用3%的征收率(疫情期间有优惠政策)。而一般纳税人根据不同的行业和业务,适用不同档次的税率,比如销售货物、劳务等适用13%的税率,提供交通运输、邮政、基础电信等服务适用9%的税率,提供现代服务等适用6%的税率。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 在发票使用上,小规模纳税人只能开具普通发票,如果需要开具增值税专用发票,需要到税务机关代开。一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。 计税方式也有所不同。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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