question-icon 一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

我正打算创业开公司,在税务登记这块有点懵。不清楚一般纳税人和小规模纳税人到底有啥不同,这对公司以后的运营、缴税肯定有影响,想了解下它们在税率、发票使用、计税方法等方面的区别,好决定选哪种。
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一般纳税人和小规模纳税人主要存在以下几方面的区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的增值税纳税人;而一般纳税人则是年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。依据《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定,增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(即年应税销售额500万元及以上)的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 其次是税率与征收率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及零税率等,依据不同的业务类型适用不同的税率。而小规模纳税人增值税征收率一般为3%,在疫情期间还曾有过1%的优惠征收率。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。 再者是计税方法不同。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,公式为应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额按照销售额和征收率计算,公式为应纳税额=销售额×征收率,且不得抵扣进项税额。 另外,在发票使用方面也存在差异。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票,并且取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,若需要开具增值税专用发票,需要向税务机关申请代开(现在部分行业小规模纳税人也可自行开具专票)。

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