小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?
我准备创业开公司,在税务登记时,面对小规模纳税人和一般纳税人这两种类型有点懵。不知道选哪种更合适,想了解下小规模纳税人和一般纳税人具体有啥区别,比如在税率、开票、申报等方面,希望专业人士给解答解答。
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小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理中的两种不同类型,它们存在诸多区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人;而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。依据《增值税一般纳税人登记管理办法》,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 其次是税率和征收率不同。一般纳税人适用增值税税率,税率有13%、9%、6%以及零税率等不同档次,不同的业务适用不同的税率。小规模纳税人适用征收率,一般征收率为3%,在2024年1月1日至2027年12月31日期间,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。 再者是发票使用方面。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票,并且取得的增值税专用发票可以进行进项税额抵扣。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,若需要开具增值税专用发票,只能到税务机关代开(现在部分行业小规模纳税人也可自行开具专票),并且小规模纳税人取得的进项发票不能抵扣。 然后是纳税申报期不同。一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。 最后是财务处理不同。一般纳税人按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税费—应交增值税—进项税额”账户。小规模纳税人按全额计入成本,不存在进项税额抵扣问题。

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