一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人和小规模纳税人是增值税管理里的两种不同纳税人身份，它们在多个方面存在区别。

首先是计税方法。一般纳税人采用一般计税方法，也就是当期销项税额减去当期进项税额来计算应纳税额。比如，一家一般纳税人企业当月销售货物获得不含税收入100万元，销项税率为13%，那么销项税额就是100×13% = 13万元；当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额为8万元，那该企业当月应纳增值税就是13 - 8 = 5万元。而小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额是按照销售额和征收率计算，且不得抵扣进项税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。例如，小规模纳税人企业当月不含税销售额为50万元，征收率为3%，那应纳税额就是50×3% = 1.5万元。

其次是税率与征收率。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及0%等不同档次，不同的行业和业务适用不同的税率。像销售货物、提供加工修理修配劳务等适用13%税率；销售不动产、交通运输服务等适用9%税率。小规模纳税人征收率一般为3%，目前在疫情等特殊时期，国家出台优惠政策，征收率减按1%执行。

再者是发票使用。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，并且取得的符合规定的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，如果需要开具专用发票，需要向税务机关申请代开（目前部分行业小规模纳税人已可自行开具专票）。

然后是申报期限。一般纳税人增值税的纳税申报期限通常是按月申报。小规模纳税人增值税纳税申报期限可以选择按月或者按季申报，纳税人可以根据自身实际情况进行选择。

最后是认定标准。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定，年应征增值税销售额超过500万元的纳税人，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。未达到上述标准的，一般为小规模纳税人。