question-icon 一般纳税人和小规模纳税人有什么区别?

我自己开了个小公司,在纳税方面不太清楚一般纳税人和小规模纳税人的区别。不知道两者在税率、开票、申报等方面都有啥不同,想了解一下具体的差异,以便能合理选择适合公司的纳税身份。
展开 view-more
  • #一般纳税人
  • #小规模纳税人
  • #增值税区别
  • #计税方法
  • #纳税申报
answer-icon 共1位律师解答

一般纳税人和小规模纳税人是增值税管理里的两种不同纳税人身份,它们在多个方面存在区别。 首先是计税方法。一般纳税人采用一般计税方法,也就是当期销项税额减去当期进项税额来计算应纳税额。比如,一家一般纳税人企业当月销售货物获得不含税收入100万元,销项税率为13%,那么销项税额就是100×13% = 13万元;当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的进项税额为8万元,那该企业当月应纳增值税就是13 - 8 = 5万元。而小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算,且不得抵扣进项税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。例如,小规模纳税人企业当月不含税销售额为50万元,征收率为3%,那应纳税额就是50×3% = 1.5万元。 其次是税率与征收率。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及0%等不同档次,不同的行业和业务适用不同的税率。像销售货物、提供加工修理修配劳务等适用13%税率;销售不动产、交通运输服务等适用9%税率。小规模纳税人征收率一般为3%,目前在疫情等特殊时期,国家出台优惠政策,征收率减按1%执行。 再者是发票使用。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票,并且取得的符合规定的增值税专用发票可以作为进项税额抵扣。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,如果需要开具专用发票,需要向税务机关申请代开(目前部分行业小规模纳税人已可自行开具专票)。 然后是申报期限。一般纳税人增值税的纳税申报期限通常是按月申报。小规模纳税人增值税纳税申报期限可以选择按月或者按季申报,纳税人可以根据自身实际情况进行选择。 最后是认定标准。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应征增值税销售额超过500万元的纳税人,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。未达到上述标准的,一般为小规模纳税人。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系