简易计税分录需要交税吗？

我在处理公司财务时，涉及到简易计税分录。不太清楚做了简易计税分录后是不是就意味着要交税，也不了解这其中的法律规定和操作逻辑。想知道在法律层面，简易计税分录到底需不需要交税，希望得到详细解答。
张凯执业律师
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简易计税是增值税的一种计税方法。简单来说，它是按照销售额和增值税征收率来计算税额，并且不能抵扣进项税额。一般情况下，使用简易计税方法算出的税额，是需要缴纳税款的。


依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 销售额×征收率。这里的小规模纳税人通常采用简易计税方法。


对于一般纳税人，在符合特定情形时也可以选择简易计税方法。例如，一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料等，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。一旦选择简易计税方法，就需要按照相应的征收率计算并缴纳税款。


在会计处理上，简易计税分录的制作只是记录了纳税义务的发生。当产生简易计税应纳税额时，会计分录会体现出需要缴纳的税款金额。但如果当期有税收减免等优惠政策，可能会减少甚至免除实际缴纳的税款。比如，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

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