子公司向母公司借款是否需要交税？

子公司向母公司借款是否交税需要分情况来看。

首先，我们来了解一下相关的税收概念。企业之间的借款涉及到增值税、企业所得税等方面。增值税方面，按照贷款服务缴纳增值税。企业所得税方面，主要涉及到利息收入和支出的税务处理。

从增值税角度，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，贷款服务属于增值税应税行为，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。一般情况下，如果母公司向子公司收取了借款利息，就属于提供贷款服务取得的收入，需要按照规定缴纳增值税。如果母公司不收取利息，视同销售贷款服务，也需要缴纳增值税。不过，若企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。之后，《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）将该政策执行期限延长至2023年12月31日。

从企业所得税角度，对于子公司而言，支付给母公司的符合规定的借款利息支出可以在企业所得税前扣除。根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。但是，需要注意的是，企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例有规定标准，金融企业为5：1，其他企业为2：1。超过标准的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。如果借款利息符合独立交易原则，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。