question-icon 公司与公司之间借款是否需要交税?

我开了一家小公司,最近和另一家公司有借款往来。我不太清楚这种公司与公司之间的借款,在税务方面是怎么规定的,需不需要交税呢?要是要交的话,交哪些税,又该怎么交呢?很担心因为不懂税务规定出问题,希望了解一下。
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answer-icon 共1位律师解答

公司与公司之间借款是否需要交税,需要分情况来看。 首先我们要了解几个关键的税务概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。 当企业之间发生借款行为时,如果出借方取得了利息收入,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,贷款服务属于增值税应税行为,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。所以,出借方取得的利息收入需要缴纳增值税。一般纳税人适用的税率为6%,小规模纳税人征收率为3%(疫情期间有优惠政策)。 同时,根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括利息收入。因此,企业取得的借款利息收入要并入企业收入总额,计算缴纳企业所得税。 不过,如果企业之间的借款是无偿的,也就是没有取得利息收入,根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外,视同销售服务。所以一般情况下,无偿借款也可能会被视同销售,需要缴纳增值税。但是如果是企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,根据《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)第三条规定,自2019年2月1日至2023年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

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