母公司向子公司借款需要交税吗？

在探讨母公司向子公司借款是否交税这个问题时，我们需要从多个方面进行分析。首先，我们要了解一下相关的税收规定。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。这意味着如果子公司无偿借款给母公司，在税务处理上可能会被视同销售贷款服务，需要缴纳增值税。增值税的计税依据通常是按照贷款服务适用的税率来计算。这里的贷款服务，简单来说，就是将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

不过，如果子公司向母公司收取利息，这种有利息的借款行为同样涉及税收问题。取得的利息收入属于增值税应税项目，子公司需要按照规定缴纳增值税。同时，这笔利息收入也会影响企业所得税。根据企业所得税法的规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括利息收入。所以子公司取得的利息收入要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

另外，在实际操作中，还有一些特殊情况。如果企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，根据《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。之后，《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）又将该政策执行期限延长至2023年12月31日。也就是说，在这个政策有效期内，符合条件的企业集团内单位之间无偿借贷资金是免征增值税的。