question-icon 公司之间借款哪方需要缴税?

我有两家公司,最近一家公司向另一家公司借了一笔钱。我不太清楚在这种公司之间借款的情况下,到底是借款方还是贷款方需要缴税,想了解一下具体是哪一方有缴税义务,依据的法律规定是什么。
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answer-icon 共1位律师解答

在公司之间借款的情形下,一般来说贷款方需要承担缴税义务。下面为您详细解释相关法律规定和缴税情况。首先,对于增值税方面。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,贷款服务属于增值税应税行为。贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。所以,当一家公司把钱借给另一家公司并收取利息时,贷款方取得的利息收入就需要按照规定缴纳增值税。如果贷款方是一般纳税人,适用的增值税税率通常为6%;如果是小规模纳税人,则按照征收率3%缴纳增值税。其次,在企业所得税方面。贷款方取得的利息收入需要计入企业的收入总额,按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%,不过如果企业符合小型微利企业等税收优惠条件,可以享受相应的税收优惠政策。而对于借款方来说,在符合一定条件的情况下,其支付的利息支出可以在企业所得税前扣除。根据《企业所得税法》及其实施条例的规定,企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。也就是说,借款方支付的利息如果是与生产经营相关的合理支出,并且取得了合法有效的凭证,就可以在计算应纳税所得额时进行扣除。但如果借款利息超过了按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,不得在税前扣除。综上所述,公司之间借款时,贷款方通常需要就取得的利息收入缴纳增值税和企业所得税,借款方在符合条件的情况下,支付的利息支出可以在企业所得税前扣除。

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