企业所得会计分录该怎么做？

我在一家企业做会计，对于企业所得的会计分录不太清楚。每次到处理这部分账务的时候就很头疼，不知道具体的步骤和方法。想了解一下，企业所得会计分录到底该怎么做，有哪些需要注意的地方呢？

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#企业所得税

共1位律师解答

企业所得会计分录的处理涉及到多个环节，下面为您详细讲解。首先，我们需要了解几个关键的法律概念。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税的计算一般是根据应纳税所得额乘以适用税率得出。应纳税所得额通常是企业的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在会计处理上，当企业计算出当期应缴纳的企业所得税时，要做如下分录：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税。这里的“所得税费用”是一个损益类科目，用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“应交税费 - 应交企业所得税”则是负债类科目，表示企业应该缴纳但尚未缴纳的企业所得税金额。当企业实际缴纳企业所得税时，分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：银行存款。这一步体现了企业履行纳税义务，将资金从银行账户划出用于缴纳税款。如果企业在年末进行汇算清缴，发现需要补缴企业所得税，分录为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费 - 应交企业所得税；同时，借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整；缴纳时，借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：银行存款。若汇算清缴后发现多缴了企业所得税，可申请退税，分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：以前年度损益调整；同时，借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。收到退税时，借：银行存款，贷：应交税费 - 应交企业所得税。总之，企业所得会计分录的处理要严格按照相关法律法规和会计准则进行，确保财务数据的准确性和合规性。

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