企业所得税年报要报送哪些报表?


企业所得税年报需要报送的报表涉及多个方面,下面为您详细介绍。 首先是主表,也就是《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》。这张表就像是企业所得税申报的“核心”,它汇总了企业全年的应纳税所得额、应纳税额等关键信息。企业全年的经营成果,最终要通过这张表来体现纳税情况。依据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》(国家税务总局公告2017年第54号),主表是企业所得税年报必不可少的报表。 其次是收入费用明细表。包括《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》《金融企业支出明细表》《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》等。这些报表详细记录了企业不同来源的收入和各项成本支出情况。比如,企业销售商品的收入、提供劳务的收入等会在收入明细表中体现;而采购原材料的成本、员工工资等支出则会在成本支出明细表中反映。通过这些报表,税务机关可以清晰地了解企业的经营收支状况。 再者是纳税调整项目明细表。《纳税调整项目明细表》对企业会计处理与税收规定不一致的项目进行调整。在会计核算和税法规定中,有些收入和费用的确认时间和金额可能存在差异。例如,企业的一些固定资产折旧,会计上的折旧方法和税法规定的折旧方法可能不同,这就需要在纳税调整项目明细表中进行调整,以确定应纳税所得额。 另外还有弥补亏损明细表。《企业所得税弥补亏损明细表》用于反映企业以前年度亏损在本年度弥补的情况。企业在经营过程中,可能会出现亏损的情况,根据税法规定,亏损可以在以后年度进行弥补。这张表可以清晰地记录企业历年亏损和弥补的情况,确保企业正确计算应纳税所得额。 还有税收优惠明细表。《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》《所得减免优惠明细表》《减免所得税优惠明细表》等报表,主要用于记录企业享受的各项税收优惠政策。如果企业符合一些税收优惠条件,如高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等,就需要通过这些报表来申报和体现。 最后是境外所得税收抵免明细表。如果企业有境外所得,还需要报送《境外所得税收抵免明细表》等相关报表。企业在境外取得的收入,在境外已经缴纳了所得税,按照我国税法规定,可以在境内应纳税额中进行抵免。这些报表就是用于记录境外所得和税收抵免情况的。





