question-icon 企业所得税年度关联表需要申报吗?

我经营着一家企业,在处理税务申报时,不太清楚企业所得税年度关联表是不是必须要申报。不知道在什么情况下需要申报,什么情况不用申报,想了解一下相关的规定。
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  • #企业所得税
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企业所得税年度关联表是否需要申报,要依据具体情形来判断。 关联申报指的是实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,需要填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,在报送年度企业所得税纳税申报表时,应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表。企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报。 简单来说,如果企业在一个纳税年度内与关联方有业务往来,那就需要进行关联申报,报送企业所得税年度关联表;要是年度内没有和关联方发生业务往来,同时又不符合国别报告报送条件,就不用申报关联表。

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