question-icon 企业所得税关联表是否需要填报?

我开了一家企业,最近到了申报企业所得税的时候,听说有个关联表。但我不太清楚自己的企业需不需要填报这个关联表,也不知道填报的标准是什么,想了解一下相关规定。
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  • #企业所得税
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企业所得税关联表是否需要填报,需要根据企业的具体情况来判断。 首先,我们来了解一下什么是企业所得税关联表。企业所得税关联表主要是用于企业向税务机关报送关联业务往来报告表,它反映了企业与其关联方之间的业务往来情况。关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人:在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;直接或者间接地同为第三者控制;在利益上具有相关联的其他关系。 根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)规定,实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,年度内与其关联方发生业务往来的,应当进行关联申报,也就是需要填报企业所得税关联表。 如果企业符合以下情形之一,则不需要进行关联申报:一是企业年度内未与其关联方发生业务往来;二是企业虽然年度内与其关联方发生了业务往来,但不符合国别报告报送条件,且企业执行预约定价安排的。 简单来说,如果您的企业是实行查账征收的居民企业或者在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业,并且在这一年里和关联方有业务往来,那就需要填报企业所得税关联表。要是没有和关联方发生业务往来,或者符合上述不需要申报的其他情形,就不用填报。您可以对照自己企业的实际情况,判断是否需要填报该关联表。

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