企业所得税汇算表单该如何填报？

企业所得税汇算表单的填报是企业在纳税过程中的重要环节，以下为您详细介绍相关内容。 首先，企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 关于表单填报，企业需要根据自身实际情况选择合适的表单。一般来说，查账征收企业需要填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，而核定征收企业则填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》。 以查账征收企业的A类表单为例，主要包括主表和一系列附表。主表集中体现了企业应纳税所得额和应纳税额的计算过程。附表则是对主表各项目的详细说明和补充，比如收入明细表、成本支出明细表、纳税调整项目明细表等。在填报时，企业要确保数据的真实性和准确性，依据企业的财务报表和相关会计凭证进行填写。对于收入类项目，要按照会计准则确认的收入如实填报，同时注意区分不征税收入和免税收入。成本费用类项目，要准确核算各项成本和费用支出，对于一些有扣除限额规定的项目，如业务招待费、广告费和业务宣传费等，要按照税法规定进行调整。 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。此外，税务总局也会发布关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告，明确表单的修订内容和填报要求等。企业要密切关注这些政策变化，及时准确地填报表单。如果企业在填报过程中遇到问题，可以向主管税务机关咨询，或者寻求专业税务顾问的帮助。