企业所得税汇算清缴工作规范（试行）是怎样的？

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

企业所得税汇算清缴工作规范（试行）通常涵盖多个方面。首先是申报准备阶段，企业要收集和整理会计核算资料，比如各类收入、成本、费用的凭证和报表，确保数据真实准确。同时，要对企业的资产进行盘点，核实资产的数量、价值等情况。还要关注税收政策的变化，确定哪些收入可以免税、哪些费用可以扣除等。

在申报过程中，企业要按照规定的格式和要求填写年度企业所得税纳税申报表。申报表中需要详细填写各项收入、成本、费用、纳税调整项目等内容。对于纳税调整项目，比如业务招待费、广告费等，要按照税法规定的标准进行调整。如果企业在年度中间发生了合并、分立、重组等情况，还需要按照相关规定进行特殊处理。

完成申报后，企业要按照计算得出的应补或应退税额，及时缴纳税款或申请退税。如果企业未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，或者进行虚假的纳税申报，税务机关将根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定进行处罚。一般来说，会责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。