股权变更交税如何计算？

我准备进行股权变更，但是不清楚在这个过程中涉及的交税该怎么算。不知道是按照什么标准和公式来计算税额的，也不了解不同情况会不会有不同的算法。希望能得到详细的解答，好让我提前做好资金准备。
张凯执业律师
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股权变更交税的计算涉及到多种税种，下面为您详细介绍。


首先是个人所得税。当个人转让股权时，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。这里所说的合理费用，指的是股权转让时按照规定支付的有关税费。依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十；第六条规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。例如，张三转让其持有的某公司股权，转让收入为100万元，股权原值为60万元，转让过程中发生的合理费用为5万元，那么应纳税所得额就是100 - 60 - 5 = 35万元，需要缴纳的个人所得税就是35×20% = 7万元。


其次是企业所得税。企业转让股权取得的收入属于转让财产收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括转让财产收入。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的税率一般为25%。比如，A企业转让其持有的B企业股权，取得转让收入200万元，该股权的成本为120万元，转让过程中发生费用10万元，那么应纳税所得额为200 - 120 - 10 = 70万元，需缴纳的企业所得税就是70×25% = 17.5万元。


最后是印花税。在进行股权变更时，立据人需要按照所载金额的万分之五贴花。依据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，产权转移书据属于应纳税凭证；第三条规定，纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。股权变更通常属于产权转移书据的范畴。例如，股权变更涉及的金额为500万元，那么需要缴纳的印花税就是500×0.05% = 0.25万元。

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