question-icon 固定资产税前扣除年限是多久?

我公司购置了一批固定资产,在做税务处理时,不太清楚这些固定资产的税前扣除年限该怎么确定。不同类型的固定资产扣除年限是不是不一样呢?希望了解相关的法律规定和具体的扣除年限标准。
展开 view-more
  • #固定资产扣除
answer-icon 共1位律师解答

固定资产税前扣除年限是企业在税务处理中经常会遇到的问题。下面为你详细解释。 首先,我们来了解一下固定资产税前扣除的概念。简单来说,固定资产税前扣除就是企业在计算应纳税所得额时,可以把固定资产的一部分成本在税前进行扣除,这样就可以减少企业需要缴纳税款的基数,从而少交税。 依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: 第一,房屋、建筑物,为20年。房屋和建筑物这类固定资产,通常使用时间很长,所以规定了较长的折旧年限。比如企业的办公大楼、生产车间等,它们的使用周期一般会超过20年,所以在计算税前扣除时,要按照不低于20年的年限来进行折旧扣除。 第二,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。像企业生产线上的机器设备,以及飞机、火车、轮船等交通工具,它们在企业的生产经营中发挥着重要作用,但随着使用会逐渐磨损,所以规定了10年的最低折旧年限。 第三,与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。这些器具、工具和家具虽然也是企业生产经营所必需的,但相对来说价值没有前面几类固定资产高,使用年限也较短,所以折旧年限规定为5年。 第四,飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。例如企业日常使用的汽车等运输工具,它们的更新换代相对较快,所以折旧年限规定为4年。 第五,电子设备,为3年。电子设备的技术更新速度非常快,其价值贬值也比较快,所以规定了3年的最低折旧年限。比如企业使用的电脑、服务器等电子设备。 需要注意的是,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。企业按照上述规定计算的固定资产折旧,准予在计算应纳税所得额时扣除。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系