question-icon 对外捐赠是按成本还是售价来处理呢?

我开了一家小公司,最近打算做些对外捐赠。但在记账的时候犯难了,不知道对外捐赠这部分该按成本算还是按售价算。这直接影响到公司财务报表的数据,也怕处理不当会有税务方面的问题,所以想弄清楚到底该怎么来确定这个金额。
展开 view-more
  • #对外捐赠
  • #会计处理
  • #税务处理
  • #捐赠成本
  • #捐赠售价
answer-icon 共1位律师解答

在对外捐赠的处理上,按成本还是售价计算,需要从会计处理和税务处理两个方面来分析。 从会计处理的角度来看,企业对外捐赠资产通常是按照成本进行核算的。根据会计准则的规定,企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,这种捐赠行为不属于企业的日常经营活动,不会给企业带来经济利益的流入,所以不确认收入,而是按照成本转账。例如,企业捐赠一批成本为10万元的货物,在会计记账时,会直接减少库存商品10万元等相关操作。 从税务处理的角度来说,增值税方面,企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,视同销售货物,需要按照市场售价计算销项税额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八项的规定。企业所得税方面,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里的捐赠额通常也是按照公允价值(可以理解为市场售价)来确定的。所以在税务申报时,往往要考虑售价的因素。 综上所述,会计处理一般按成本,而税务处理通常会涉及到按售价来计算相关税额等情况。企业在进行对外捐赠处理时,要同时兼顾会计和税务两方面的规定,以确保财务处理的合规性。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系