企业所得税在资产负债表中如何体现？

企业所得税在资产负债表中的体现主要涉及到两个重要项目，分别是“应交税费”和“递延所得税资产/负债”。下面为你详细解释：

首先是“应交税费”项目。“应交税费”反映的是企业按照税法规定计算应交纳的各种税费。企业所得税是企业需要缴纳的重要税种之一，当企业计算出当期应缴纳的企业所得税后，在尚未实际缴纳之前，这部分金额会记录在“应交税费——应交所得税”科目中，并且在资产负债表的“应交税费”项目列示。这就好比你买东西欠了别人钱，在没还之前，这笔欠款会记录在相应的账目里。依据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》以及相关税法规定，企业应准确核算和记录应交税费。

然后是“递延所得税资产/负债”项目。递延所得税资产和递延所得税负债是由于会计处理和税法规定之间的差异而产生的。简单来说，会计上和税法上对于某些收入、费用的确认时间和金额可能不一样，这就会导致暂时性差异。当会计利润小于应纳税所得额时，可能会形成递延所得税资产；反之，当会计利润大于应纳税所得额时，可能会形成递延所得税负债。例如，企业对固定资产采用加速折旧法进行会计核算，但税法规定采用直线法折旧，这就会产生差异。递延所得税资产和递延所得税负债会在资产负债表中单独列示，以反映企业未来期间应纳税或可抵扣的金额。这一规定依据的是《企业会计准则第 18 号——所得税》，该准则对所得税的会计处理和列报做了详细规范。