银行利息支出税前能扣除多少？

我在经营一家小公司，在银行有贷款，会产生利息支出。我想知道在计算企业所得税时，这些银行利息支出税前能扣除多少呢？具体是怎么规定的，希望了解一下相关法律知识来合理规划财务。

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#利息税前扣除

共1位律师解答

在企业的经营活动中，银行利息支出在税前扣除是一个常见的财务处理问题。下面为您详细解释银行利息支出税前扣除的相关规定。首先，对于非金融企业向金融企业借款的利息支出，根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的金融企业就是指银行等正规金融机构。所以，非金融企业向金融企业借款的利息支出，按照实际发生数是可以在税前全额扣除的。比如，一家企业向银行贷款，一年产生了 100 万元的利息支出，在计算企业所得税时，这 100 万元可以全额从应纳税所得额中扣除。其次，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。这是依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定。举例来说，如果金融企业同期同类贷款利率是 5%，企业向非金融企业借款 1000 万元，按照合同约定一年的利息是 80 万元，但按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息应为 50 万元（1000×5%），那么在税前只能扣除 50 万元，超出的 30 万元就不能扣除了。另外，对于企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过 12 个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。也就是说，这部分利息支出不能在当期直接扣除，而是要分摊到资产的使用期间逐步扣除。企业在进行银行利息支出税前扣除时，一定要严格按照相关法律规定执行，以确保税务处理的合规性。同时，要保存好相关的借款合同、利息支付凭证等资料，以备税务机关检查。

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