question-icon 城建税有留抵该怎么做账?

我公司在缴纳城建税的时候出现了留抵的情况,不太清楚这种情况下该怎么进行账务处理。以前没遇到过这种问题,也不知道具体的操作流程和注意事项,想问问大家在城建税有留抵时该如何正确做账。
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  • #城建税做账
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城建税,全称为城市维护建设税,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据所征收的一种税。当存在留抵税额时,意味着当期的进项税额大于销项税额,不需要缴纳增值税,进而也会影响到城建税的计算和账务处理。 根据相关规定,城建税按增值税、消费税实际缴纳的税额为计税依据。如果有留抵税额,当期无需缴纳增值税,那么对应的当期城建税计税依据为零,无需缴纳城建税。在账务处理上,由于无需缴纳,所以在计提环节就不需要进行会计分录的编制。因为计提城建税的分录一般是借记“税金及附加”,贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”,既然不用缴纳,就不用做这个计提分录。 当后期留抵税额消化完,有实际缴纳的增值税、消费税时,再按照实际缴纳的这两种税的税额为计税依据来计算和缴纳城建税。此时,按照正常的账务处理流程,先计提城建税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费 - 应交城市维护建设税”;缴纳时,借记“应交税费 - 应交城市维护建设税”,贷记“银行存款”。 在《中华人民共和国城市维护建设税法》中明确规定了计税依据等相关内容,纳税人应严格按照法律规定进行正确的账务处理,以确保税务处理的合规性。同时,企业要做好留抵税额和城建税相关的会计核算记录,便于税务机关检查和自身的财务管理。

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