question-icon 增值税和城市维护建设税如何做账?

我开了家小公司,涉及到增值税和城市维护建设税的账务处理。但我不太懂会计知识,不知道该如何正确记账,害怕记错账影响公司财务状况。想了解下在我国法律规定下,增值税和城市维护建设税具体该怎么做账。
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  • #税务做账
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首先,我们来了解一下增值税和城市维护建设税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。 在做账方面,对于增值税,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关会计制度规定,一般纳税人在购进货物、接受应税劳务或应税服务时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”,贷记相关科目;销售货物或提供应税劳务、服务时,应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”,借记相关科目。月末,计算当月应缴纳的增值税,如果销项税额大于进项税额,应缴纳增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”;如果进项税额大于销项税额,形成留抵税额,无需做专门的账务处理。 对于城市维护建设税,依据《中华人民共和国城市维护建设税法》,企业应在计提时,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。缴纳时,借记“应交税费——应交城市维护建设税”,贷记“银行存款”科目。 例如,某企业本月销售商品产生销项税额10000元,购进货物取得进项税额8000元,那么当月应缴纳增值税2000元。按照7%的城市维护建设税税率计算,应缴纳城市维护建设税140元(2000×7%)。账务处理为:计提增值税时,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”2000元,贷记“应交税费——未交增值税”2000元;计提城市维护建设税时,借记“税金及附加”140元,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”140元;缴纳税款时,借记“应交税费——未交增值税”2000元、“应交税费——应交城市维护建设税”140元,贷记“银行存款”2140元。

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