增值税如何计提做账？

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。下面为您详细介绍增值税计提做账的方法。 首先，对于一般纳税人来说，在销售货物或提供应税劳务时，会产生销项税额，购进货物或接受应税劳务时，会产生进项税额。销项税额是企业销售商品或服务时向购买方收取的增值税额，进项税额则是企业购进货物或服务时支付给销售方的增值税额。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。 当计算出应缴纳的增值税时，会计分录如下： 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 - 未交增值税 这里“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”这个科目起到一个过渡作用，将本期未交的增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目。 实际缴纳增值税时，分录为： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 对于小规模纳税人，由于其采用简易计税方法，不涉及进项税额抵扣问题。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额。征收率通常为3%（疫情期间有优惠政策）。 计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率 小规模纳税人计提增值税时，分录为： 借：应收账款/银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 实际缴纳时： 借：应交税费 - 应交增值税 贷：银行存款

总之，增值税的计提做账要根据企业是一般纳税人还是小规模纳税人来分别处理，并且要严格按照相关法律规定进行操作，以确保税务处理的准确性和合规性。