缴纳增值税城建税如何做凭证？

我公司这个月要缴纳增值税和城建税，但是我不知道该怎么做相关的凭证。以前没处理过这类业务，担心凭证做不好影响财务记录和税务申报，想了解下缴纳增值税和城建税时做凭证的具体方法和步骤。
张凯执业律师
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首先，我们来解释一下相关概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。城建税，全称为城市维护建设税，它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。


当企业缴纳增值税时，一般需要做如下会计凭证处理。在确认增值税应纳税额时，对于一般纳税人来说，通常是这样做分录：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费 - 未交增值税。这一步是将当期应缴纳的增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目。


实际缴纳增值税时，分录为：借：应交税费 - 未交增值税，贷：银行存款。这个分录体现了企业用银行存款支付了应缴纳的增值税。


对于城建税，它是根据增值税和消费税的金额来计算的。计算出城建税应纳税额时，分录为：借：税金及附加，贷：应交税费 - 应交城市维护建设税。这里的“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费。


实际缴纳城建税时，分录是：借：应交税费 - 应交城市维护建设税，贷：银行存款。这表明企业通过银行存款支付了城建税。


这些会计处理依据的是《企业会计准则》。该准则规范了企业的会计核算和财务报表编制，要求企业按照规定的会计科目和分录来记录各项经济业务，以保证财务信息的准确和可比。

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