question-icon 缴纳增值税城建税如何做凭证?

我公司这个月要缴纳增值税和城建税,但是我不知道该怎么做相关的凭证。以前没处理过这类业务,担心凭证做不好影响财务记录和税务申报,想了解下缴纳增值税和城建税时做凭证的具体方法和步骤。
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  • #税费凭证
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首先,我们来解释一下相关概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。城建税,全称为城市维护建设税,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。 当企业缴纳增值税时,一般需要做如下会计凭证处理。在确认增值税应纳税额时,对于一般纳税人来说,通常是这样做分录:借:应交税费 - 应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费 - 未交增值税。这一步是将当期应缴纳的增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目。 实际缴纳增值税时,分录为:借:应交税费 - 未交增值税,贷:银行存款。这个分录体现了企业用银行存款支付了应缴纳的增值税。 对于城建税,它是根据增值税和消费税的金额来计算的。计算出城建税应纳税额时,分录为:借:税金及附加,贷:应交税费 - 应交城市维护建设税。这里的“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费。 实际缴纳城建税时,分录是:借:应交税费 - 应交城市维护建设税,贷:银行存款。这表明企业通过银行存款支付了城建税。 这些会计处理依据的是《企业会计准则》。该准则规范了企业的会计核算和财务报表编制,要求企业按照规定的会计科目和分录来记录各项经济业务,以保证财务信息的准确和可比。

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