缴纳增值税的会计凭证怎么做？

我是个公司小会计，之前没处理过缴纳增值税的会计凭证，不太清楚具体该怎么做。也问过老同事，但没太听明白。现在公司要缴纳增值税了，我特别着急，想知道缴纳增值税的会计凭证具体要怎么做，有哪些步骤和注意事项。
张凯执业律师
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首先，我们来了解一下增值税的基本概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单来说，就是对企业经营活动中增值的部分征税。


在做缴纳增值税的会计凭证时，需要根据不同的情况进行处理。一般纳税人缴纳增值税通常会涉及“应交税费——应交增值税”等科目。当企业发生销售业务产生销项税额时，会计分录为：借：银行存款/应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。这里的销项税额就是企业销售商品或提供劳务应缴纳的增值税。


当企业购进货物或接受劳务取得可以抵扣的进项税额时，会计分录为：借：原材料/库存商品等，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款/应付账款等。进项税额是企业购进货物或接受劳务时支付的增值税，可以用来抵扣销项税额。


在月末，企业需要计算当期应缴纳的增值税税额。应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。如果计算结果为正数，说明企业当期需要缴纳增值税，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。


实际缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。这一系列的会计处理都有相应的法律依据，《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了增值税的征收范围、税率等内容，企业在进行会计核算和缴纳增值税时必须严格按照这些规定执行。同时，企业的会计凭证和账务处理也需要符合《中华人民共和国会计法》的要求，确保会计信息的真实、准确、完整。

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