计提增值税的会计凭证该怎么做？

首先，我们来了解一下什么是计提增值税。计提增值税就是预先计算和提取应该缴纳的增值税金额。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

一般纳税人企业，在进行增值税计提时，根据不同的业务情况会有不同的会计处理。如果是销售货物或提供应税劳务等产生的销项税额，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。在会计凭证处理上，当发生销售业务时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。这里的“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”就是计提的增值税销项部分。

对于进项税额，企业购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合规定的可以从销项税额中抵扣。取得增值税专用发票等合规抵扣凭证时，借记“原材料”“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。月末，当销项税额大于进项税额时，需要缴纳增值税，应做会计分录：借记“应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费 - 未交增值税”，这一步也是计提增值税的过程，是把当月需要缴纳的增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目。

小规模纳税人的情况相对简单。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为 3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，借记“应收账款”“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税”。这里的“应交税费 - 应交增值税”就是计提的增值税。次月缴纳时，借记“应交税费 - 应交增值税”，贷记“银行存款”。

总之，计提增值税的会计凭证处理要根据企业的纳税人类型、具体业务情况，严格按照相关法律法规和会计准则进行操作，以确保账务处理的准确性和合规性。