计提增值税该怎么做凭证？

在财务处理中，计提增值税做凭证是一项重要且规范的工作，需要依据相关会计准则和税收法规进行操作。首先，我们要明白增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计提增值税做凭证的处理上有所不同。 对于一般纳税人而言，增值税是价外税，在销售货物或提供应税劳务时，会产生销项税额；购进货物或接受应税劳务时，会产生进项税额。在计提增值税时，需要分别核算销项税额和进项税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 当发生销售业务时，做如下会计分录： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 当购进货物或接受应税劳务时，取得合法有效的增值税扣税凭证后，做如下会计分录： 借：原材料（或库存商品等） 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（或银行存款等） 到了月末，需要计算当月应纳增值税额。如果销项税额大于进项税额，其差额就是当月应缴纳的增值税，此时需要做计提增值税的凭证： 借：应交税费 - 转出未交增值税 贷：应交税费 - 未交增值税 实际缴纳时： 借：应交税费 - 未交增值税 贷：银行存款 而小规模纳税人实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人在销售货物或提供应税劳务时，做如下会计分录： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税 实际缴纳时： 借：应交税费 - 应交增值税 贷：银行存款 总之，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，在计提增值税做凭证时，都要严格按照相关法律法规和会计准则进行操作，确保财务信息的准确性和合规性。