question-icon 交增值税城市维护建设税的会计分录是怎样的?

我在处理公司账务时,涉及到缴纳增值税和城市维护建设税这一块,不太清楚该怎么做会计分录。之前没接触过这方面内容,希望能了解一下交这两种税的会计分录具体怎么写,这样我就能正确记账了。
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  • #税务分录
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下增值税和城市维护建设税的基本概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,依法计征的一种税。 在进行会计分录处理时,需要分不同的情况。当企业计算出当月应缴纳的增值税时,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”。这一步是将当月的增值税从“应交增值税”明细科目转到“未交增值税”明细科目,以便后续缴纳。 对于城市维护建设税,根据《中华人民共和国城市维护建设税法》,它是以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据。当企业计算出应缴纳的城市维护建设税时,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交城市维护建设税”。这里的“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税等相关税费。 当企业实际缴纳增值税时,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“银行存款”。实际缴纳城市维护建设税时,借记“应交税费——应交城市维护建设税”,贷记“银行存款”。通过这样的会计分录处理,能够清晰地记录企业缴纳增值税和城市维护建设税的情况,符合会计核算的规范和要求。

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