购买方收到销项负数发票该如何做账？

首先，我们来了解一下销项负数发票。简单来说，销项负数发票是指企业在销售货物或提供劳务后，因为各种原因，比如销售退回、销售折让等，需要冲减之前已确认的销售收入和销项税额，而开具的一种负数发票。对于购买方而言，收到销项负数发票就意味着之前的采购业务有了变动。

在账务处理方面，购买方需要根据不同的情况进行相应的调整。如果购买方在收到销项负数发票时，之前已经对该笔采购业务进行了账务处理，那么就需要进行相反的会计分录来冲减。比如，购买方在采购货物时，借记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目；当收到销项负数发票时，就需要借记“银行存款”或“应付账款”等科目，贷记“库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

从法律依据来看，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，开具发票后，如发生销售退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。同时，《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则也对进项税额的转出等情况做出了明确规定。

对于税务申报，购买方在收到销项负数发票后，需要在增值税纳税申报表中进行相应的调整。具体来说，需要将进项税额转出的金额填写在纳税申报表的相关栏次中，以确保纳税申报的准确性。这样做的目的是避免企业多抵扣进项税额，从而保证国家税收的正常征收。

总之，购买方收到销项负数发票后的做账处理需要严格按照相关的法律法规和财务制度进行，确保账务处理的准确性和合法性。同时，在税务申报方面也要及时、准确地进行调整，避免因税务问题给企业带来不必要的风险。