question-icon 完工产品入库成本是否包含增值税?

我是一家企业的会计,在核算完工产品入库成本时,对于是否要把增值税算进去拿不准。不知道在法律规定上,完工产品入库成本包不包含增值税呢?希望能得到专业解答。
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  • #增值税核算
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在我国的会计核算和税务规定中,判断完工产品入库成本是否包含增值税,需要区分不同的情况。 首先,对于一般纳税人来说,如果企业取得了合法有效的增值税专用发票,并且符合抵扣条件,那么增值税是可以作为进项税额进行抵扣的,不会计入完工产品的入库成本。这是因为增值税是一种流转税,其设计初衷是对商品和劳务在流转过程中的增值部分征税。一般纳税人在采购原材料等环节支付的增值税,在符合规定的情况下,可以从销售产品时收取的销项税额中扣除。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 然而,如果一般纳税人取得的发票不符合抵扣条件,比如取得的是普通发票,或者用于了简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣进项税额的情况,那么增值税就需要计入完工产品的入库成本。 对于小规模纳税人而言,由于其采用简易计税方法,不能抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。所以小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,无论取得何种发票,其支付的增值税都要计入完工产品的入库成本。 综上所述,完工产品入库成本是否包含增值税,要根据企业的纳税人身份以及是否符合进项税额抵扣条件来确定。

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