当季度红冲的发票该如何做账？

当季度红冲的发票在账务处理上，需要根据不同的业务情况进行相应的操作。下面我们分别从销售方和购买方的角度来详细讲解。

首先是销售方的账务处理。发票红冲本质上是对之前开具发票的一种冲减操作。当销售方红冲发票时，意味着之前确认的销售收入和增值税销项税额需要进行反向调整。依据《中华人民共和国会计法》以及企业会计准则的相关规定，销售方要做与原分录相反的会计分录。比如，之前确认销售收入时，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”；红冲时则要借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”等科目。这样做的目的是冲减原来的收入和税额，使财务数据反映真实的业务情况。

对于购买方而言，如果取得的发票已经进行了账务处理并抵扣了进项税额，那么在收到销售方开具的红字发票后，需要做进项税额转出的账务处理。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，购买方应借记“应付账款”等科目，贷记“原材料”等科目，同时贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。这是因为红冲发票后，之前抵扣的进项税额不能再抵扣了，所以要进行转出处理。

在整个账务处理过程中，一定要保证原始凭证的完整性。红冲发票时所依据的原始凭证，如红字发票、相关的业务说明等，都要妥善保存，以备税务机关检查。而且，要按照规定的时间和流程进行账务处理和税务申报，避免因逾期或操作不当而产生税务风险。