以前年度发票冲红重开该如何做账？

首先，我们来了解几个关键的概念。发票冲红是指企业对已经开具出去的发票，由于各种原因需要作废处理，但又跨月了无法直接作废，就通过开具红字发票来冲减原来的销售额等数据。重开则是在冲红之后，重新开具正确的发票。

根据《中华人民共和国会计法》的规定，企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。发票冲红重开涉及到原始凭证的变更，所以要严格按照规定进行账务处理。

当发生以前年度发票冲红时，一般情况下，要通过“以前年度损益调整”科目来进行调整。比如，冲减收入时，借记“以前年度损益调整”，贷记“应收账款”等科目；同时，冲减对应的成本，借记“库存商品”等科目，贷记“以前年度损益调整”。如果涉及到税金的调整，还要对税金进行相应的处理。

重开发票时，按照正常的销售业务进行账务处理，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”等科目。同时，结转相应的成本，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”等科目。

最后，要将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。如果“以前年度损益调整”科目是贷方余额，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配 - 未分配利润”；如果是借方余额，则做相反的分录。