发票开了又冲了该如何入账？

在会计处理中，发票开了又冲了，也就是发生了发票冲红的情况，入账需要根据不同的业务场景和会计科目进行相应处理。下面以常见的销售方和购买方场景分别说明。

对于销售方来说，如果是当月开具的发票且当月冲红，由于账务还未正式完成结算，直接将原发票对应的收入、销项税额等相关分录进行反向冲销即可。比如，原来确认收入时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”；冲红时，就借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”。

如果发票跨月冲红，除了做上述反向分录外，还需要考虑增值税申报的调整。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

对于购买方，如果已经认证抵扣了发票，在取得销售方开具的红字发票后，需要做进项税额转出处理。原来抵扣时，借记相关成本费用科目、“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等；转出时，借记相关成本费用科目，贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。

总之，发票冲红后的入账处理要遵循会计的真实性、准确性原则，同时符合税法规定，确保财务数据的准确和合规。