报销发票重开该如何做账？

在会计和税务处理中，当遇到报销发票重开的情况时，需要按照一定的规范来进行账务处理，下面为你详细说明。

首先，我们要明确几个基本概念。报销发票是企业或个人在进行费用支出后，取得的用于证明支出真实性和合法性的凭证，它在财务核算和税务申报中起着重要作用。而重开发票通常是因为原发票存在错误、不符合规定或者发生了交易变更等原因。

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的相关规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。如果原发票不符合这些规定，就需要进行重开。

对于报销发票重开的账务处理，一般分为以下两种情况：

第一种情况，如果重开发票是在同一会计期间内，且原发票尚未进行账务处理，那么直接用重开的发票进行正常的账务处理即可。例如，员工张三报销差旅费，原发票因盖章不清晰需要重开，在重开发票时，若还未对原发票做账，那么当拿到重开的合规发票后，直接做账务处理：借：管理费用 - 差旅费，贷：库存现金等。

第二种情况，如果重开发票是跨会计期间或者原发票已经进行了账务处理，那么就需要进行相应的调整。具体步骤如下：第一步，冲销原发票的账务记录。假设之前根据原发票做了账务处理：借：管理费用，贷：银行存款。现在需要做相反的分录来冲销，即借：银行存款，贷：管理费用。第二步，根据重开的发票重新进行账务处理。按照正确的发票信息，再次记录费用支出，借：管理费用，贷：银行存款。

在实际操作中，企业还需要注意留存好相关的发票和凭证，以备税务机关检查。同时，要确保账务处理的准确性和合规性，避免因发票问题导致财务风险和税务风险。