发票来了又冲了该如何入账？

在企业的财务处理中，发票来了又冲了的入账问题涉及到会计账务的调整和规范操作，下面为你详细解释处理方法以及相关依据。

首先，我们要了解“发票冲红”的概念。发票冲红就是对之前开具的错误发票进行更正，相当于把原来那张发票的账务影响给抵消掉。一般当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票来冲减。

对于入账处理，分不同的情况。如果是当月收到发票并当月冲红，由于账务处理还未跨期，相对简单。比如你购买商品，收到发票时借记“库存商品”、“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目；当发票冲红后，做相反的会计分录，即借记“银行存款”等科目，贷记“库存商品”、“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。这样就把原来的账务记录冲销了。

要是跨月发票冲红，处理会稍微复杂一点。因为涉及到税务申报等问题。在冲红当期，账务处理和当月冲红类似，做反向分录冲销原记录。但在税务申报上，需要按照规定填写相关报表。依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。这就强调了发票冲红的合规性。

同时，根据增值税相关规定，对于已认证抵扣的进项税额，在发票冲红后，要做进项税额转出处理，避免税务风险。企业在进行账务处理时，一定要保存好相关的发票、凭证等资料，以备税务机关检查。这样可以保证账务处理的准确性和合规性。