自己开具的红字发票需要做账吗，该怎么做账？

自己开具的红字发票是需要做账的。下面为您详细解释一下其中涉及的法律概念以及具体的账务处理方法。

首先，我们来了解一下红字发票。红字发票其实就是负数发票，当企业发生销售退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票来冲减原来的销售收入和销项税额等。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

接下来我们说说具体的账务处理。如果是销售方开具红字发票，一般有以下两种情况。

第一种情况，当月开具红字发票。假设您之前销售商品，确认收入时的分录是：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税（销项税额）。那么开具红字发票时，就做相反的分录：借：主营业务收入，应交税费 - 应交增值税（销项税额），贷：应收账款。这样做的目的是冲减原来确认的收入和销项税额。

第二种情况，如果是跨月开具红字发票，账务处理原理和当月开具类似，也是做相反分录来冲减。不过在税务申报方面，需要注意按照规定的时间和流程进行操作，将红字发票对应的税额在申报表中进行正确填写，避免出现税务风险。

对于购买方，如果取得了销售方开具的红字发票，需要相应冲减自己的成本和进项税额。例如，购买方之前采购商品时的分录是：借：库存商品，应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：应付账款。收到红字发票后，分录为：借：应付账款，贷：库存商品，应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。这里的“进项税额转出”是指将之前已经抵扣的进项税额转出来，因为取得红字发票意味着相应的采购业务发生了变化，不能再抵扣这部分税额了。

总之，开具红字发票后及时正确地进行账务处理是非常重要的，它不仅符合法律规定，也能保证企业财务数据的准确性和税务申报的合规性。