已经抵扣的进项发票怎么开红字？
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当已经抵扣的进项发票需要开具红字发票时，以下为你详细介绍相关操作和依据。首先，我们要明白什么是红字发票。简单来说，红字发票是用来冲减原来错误发票的，它相当于对原来那张发票的一种“否定”。在这种情况下，按照规定是由购买方来申请开具红字增值税专用发票信息表。依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。具体操作流程如下：第一步，购买方通过新系统填开《信息表》。购买方在自己的开票系统里，按照系统提示填写《信息表》，这里面要填好发票的一些关键信息，比如发票代码、号码等。填好之后上传到税务系统。第二步，税务系统接收并校验《信息表》。税务系统会对购买方上传的《信息表》进行审核，看看填写的内容对不对。如果审核通过了，就会生成带有编号的《信息表》。第三步，销售方开具红字发票。销售方根据税务系统反馈回来的带有编号的《信息表》，在自己的开票系统里开具红字专用发票。红字发票的内容要和《信息表》一致。第四步，双方进行账务处理。购买方要把原来抵扣的进项税额转出来，而销售方要冲减自己的销售收入和销项税额。需要注意的是，整个过程中，一定要严格按照规定的流程和时间来操作。如果不按照规定开红字发票，可能会面临税务风险，比如被税务机关要求补缴税款、加收滞纳金等。所以，企业在处理已经抵扣的进项发票开红字的问题时，要谨慎操作，确保符合法律法规的要求。
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