已经入账的发票，对方已冲红该如何处理？

当遇到已经入账的发票，对方却进行了冲红这种情况时，需要从账务处理和税务处理两方面来应对。

首先是账务处理。发票冲红意味着原发票对应的业务事项发生了变更，所以需要对已经入账的凭证进行调整。简单来说，就是要做一笔与原来入账分录相反的分录，把原来记的账给“冲掉”。比如，之前是借记“原材料”，贷记“应付账款”，现在就要借记“应付账款”，贷记“原材料”。这是因为对方冲红发票，相当于这笔业务没有按照原来的情况发生，所以要把账恢复到业务没发生时的状态。依据《企业会计准则》，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，保证会计信息真实可靠、内容完整。既然发票冲红导致业务实质发生变化，就需要如实调整账务。

然后是税务处理。如果是增值税专用发票，在对方冲红后，已经认证抵扣的进项税额需要做转出处理。也就是说，之前因为这张发票抵扣的税，现在要补交回去。在填写增值税纳税申报表时，要在相应的栏次填写进项税额转出的金额。这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，发票冲红就属于这种情况。而对于普通发票，虽然不需要做进项税额转出，但也可能会影响企业所得税的税前扣除。因为冲红后的发票不能再作为合法有效的税前扣除凭证，所以要根据实际情况调整应纳税所得额。