已认证的发票对方红冲了该如何做账？

当遇到已认证的发票对方红冲的情况，在账务处理上需要按照相关规定和原则进行操作。下面从不同的业务场景为您详细说明。

首先，要明白红冲发票的含义。红冲发票其实就是对之前开具的错误发票进行冲抵修正，让账目回到发票没开错时的状态。

如果是采购方，已认证的发票被对方红冲，采购方需要做进项税额转出。在账务上，之前认证发票时，会借记“原材料”“库存商品”等科目，同时借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”或“应付账款”等。当对方红冲发票后，采购方要做相反的分录来冲减之前的账务处理。也就是借记“应付账款”等，贷记“原材料”“库存商品”等，同时贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，当发生购进货物退回或者折让等情况时，应做进项税额转出处理。

要是销售方，对方认证后自己红冲发票，销售方要冲减当期的销售收入和销项税额。之前确认收入时，借记“应收账款”等，贷记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。红冲时，要做相反分录，借记“主营业务收入”“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”，贷记“应收账款”等。这是根据《企业会计准则第 14 号 - 收入》的相关规定，当销售退回时，应当冲减当期的收入和相关税费。

总的来说，已认证发票对方红冲后的账务处理，关键在于根据不同角色和业务实际情况，按照会计准则和税法规定来调整账目，确保财务数据准确合规。