购货方收到红字发票该如何进行账务处理？

首先，我们来解释一下红字发票。红字发票其实就是负数发票，当发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，就需要开具红字发票来冲减原来的业务记录。

对于购货方收到红字发票的账务处理，一般要分不同的情况。如果购货方已经认证抵扣了进项税额，在收到红字发票后，要做进项税额转出处理。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，其中包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等情况。而收到红字发票做进项税额转出，就是将原来已经抵扣的不符合规定或者发生变化的进项税额转出来。

账务处理的分录一般如下：假设原来购货时的分录是借：库存商品等科目，应交税费 - 应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。当收到红字发票时，就做相反的分录，也就是借：银行存款等科目，贷：库存商品等科目，应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）。

如果购货方还没有认证抵扣进项税额，那么直接将原来入账的分录冲红就可以了。同样依据相关的会计准则和税务规定，要保证会计记录的准确性和合规性。例如，原来的分录是借：库存商品等科目，应交税费 - 待认证进项税额，贷：银行存款等科目，收到红字发票后，就做借：银行存款等科目，贷：库存商品等科目，应交税费 - 待认证进项税额。这样做的目的是为了准确反映企业的经济业务和财务状况，同时符合税务机关的监管要求。