收到红字发票是做负数处理还是做进项转出？

首先，我们来解释一下相关概念。红字发票是企业在发生销售退回、开票有误等情形时开具的用于冲减原蓝字发票金额的发票。做负数处理就是在账务上以负数形式记录相关业务，冲减原来的收入、成本或者进项税额等；而进项转出是指企业已经抵扣的进项税额，由于不符合税法规定，需要将这部分税额从进项税额中扣除。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定，当企业收到红字发票时，具体是做负数处理还是进项转出，要根据不同情况来判断。

如果企业是因为销售退回、开票有误等正常原因收到红字发票，且之前已经按照蓝字发票进行了正常的账务处理和进项税额抵扣，那么通常情况下应该做负数处理。也就是说，将原来确认的收入、成本以及进项税额等以负数形式冲回。比如，企业之前购买货物取得蓝字发票并抵扣了进项税额，后来因为货物质量问题发生退货，收到了销售方开具的红字发票，这时就可以直接用负数冲减原来的账务记录，同时减少相应的进项税额。

而进项转出一般适用于企业已经抵扣的进项税额，后续出现了税法规定不得抵扣的情形。比如，企业将购进的货物用于集体福利、个人消费等非应税项目，此时就需要将之前抵扣的进项税额做转出处理。但这种情况和收到红字发票本身并没有直接关联，不过如果企业收到红字发票后，发现之前的进项税额抵扣不符合规定，也可能需要做进项转出。

总之，收到红字发票后，一般先判断业务的性质，如果是正常的销售退回等情况，做负数处理较为合适；如果涉及到进项税额抵扣不符合规定的情况，则需要做进项转出。在实际操作中，企业应当严格按照税法规定进行账务处理，避免税务风险。