应交增值税和未交增值税怎么计提？
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增值税是我国重要的税种之一，在企业的日常经营中，准确计提应交增值税和未交增值税是很关键的税务处理环节。首先，我们来解释一下这两个概念。应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。对于一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目中，应设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。 计提时，企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”“在途物资”或“原材料”“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”科目。月末，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。次月缴纳上月增值税时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。而小规模纳税人核算增值税，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目。小规模纳税人销售货物、服务等，按应收或已收的金额，借记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目，按应缴纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”。缴纳增值税时，借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。相关法律依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》，该条例对增值税的征收范围、税率、应纳税额的计算等方面都做了详细规定，企业在进行增值税的计提和缴纳时，都需要遵循该条例的要求。
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