怎样计提增值税和税金及附加？

首先，我们来了解一下增值税和税金及附加的基本概念。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

对于增值税的计提，一般纳税人采用一般计税方法时，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额，计算公式为：销项税额 = 销售额 × 税率。进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。当销项税额大于进项税额时，就需要计提增值税。例如，某企业本月销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为100 × 13% = 13万元。如果本月购进货物取得的进项税额为10万元，那么本月应计提的增值税为13 - 10 = 3万元。相关法律依据为《中华人民共和国增值税暂行条例》，该条例对增值税的计算、征收等方面都做了详细规定。

小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额按照销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额。计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 征收率。例如，某小规模纳税人本月销售额为50万元，征收率为3%，则本月应计提的增值税为50 × 3% = 1.5万元。

接下来看看税金及附加的计提。税金及附加通常是根据实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）。教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%。例如，某企业本月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，企业位于市区，则本月应计提的城市维护建设税为（10 + 5）× 7% = 1.05万元，教育费附加为（10 + 5）× 3% = 0.45万元，地方教育附加为（10 + 5）× 2% = 0.3万元。相关法律依据为《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》等，这些法规明确了税金及附加的征收范围、计税依据和税率等内容。