增值税如何计提和缴纳？

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。下面为您详细介绍增值税的计提和缴纳相关内容。

首先说增值税的计提。在会计核算里，一般纳税人需要设置“应交税费——应交增值税”等明细科目。当发生销售业务时，确认收入的同时要计算销项税额。比如销售商品取得含税收入113万元，增值税税率为13%，那么不含税收入就是113÷(1 + 13%) = 100万元，销项税额就是100×13% = 13万元。会计分录为：借：银行存款等113万元，贷：主营业务收入100万元，应交税费——应交增值税（销项税额）13万元。而对于进项税额，取得合法有效的扣税凭证（如增值税专用发票）时，按照发票上注明的税额进行抵扣。假设购进货物取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元，会计分录为：借：库存商品等50万元，应交税费——应交增值税（进项税额）6.5万元，贷：银行存款等56.5万元。月末，通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目将当月应交未交的增值税转出，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6.5万元（13 - 6.5），贷：应交税费——未交增值税6.5万元。

关于增值税的缴纳，依据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人可通过电子税务局等线上渠道或者到当地税务机关办税服务厅办理纳税申报和缴纳手续。在申报时，需如实填写增值税纳税申报表，根据之前计提的销项税额、进项税额等数据计算应纳税额，并缴纳相应税款。