如何合理避税增值税？

合理避税增值税是指在遵守法律法规的前提下，通过合法的方式减少增值税的缴纳金额。下面为您详细介绍一些常见的合理避税增值税的方法及相关法律依据。

首先是利用税收优惠政策。国家为了鼓励某些行业或特定类型的企业发展，会出台一系列增值税优惠政策。比如小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税，这是依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》。企业可以根据自身情况，看是否符合这些优惠政策的条件，若符合就能享受相应的税收减免。

其次是合理选择纳税人身份。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，二者的计税方法和税率不同。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。企业可以根据自身的经营规模、增值率等因素，选择合适的纳税人身份，以达到降低税负的目的。比如，当企业增值率较高、进项税额较少时，选择小规模纳税人身份可能更有利；反之，则选择一般纳税人身份可能更合适。

再者是合理安排进项税额抵扣。一般纳税人可以通过取得合法有效的增值税扣税凭证来抵扣进项税额，从而减少应纳税额。常见的增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等。企业在采购货物、接受劳务或服务时，应尽量取得增值税专用发票，并在规定的时间内进行认证和申报抵扣。同时，要注意不得抵扣进项税额的情形，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等，避免因违规抵扣而产生税务风险。

另外，合理利用销售结算方式也能起到一定的避税作用。不同的销售结算方式，其纳税义务发生时间不同。企业可以根据实际情况，选择合适的销售结算方式，合理推迟纳税义务发生时间，从而获得资金的时间价值。例如，采取赊销和分期收款方式销售货物，书面合同约定收款日期的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。企业可以通过合理签订合同，约定收款日期，来推迟纳税时间。

需要强调的是，合理避税必须是在合法合规的基础上进行，任何违法的偷税、漏税行为都将受到法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，企业在进行增值税合理避税时，一定要严格遵守法律法规，确保税务处理的合法性。