增值税纳税筹划有哪几个方面？

增值税纳税筹划是指在合法合规的前提下，纳税人通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少增值税税负的行为。下面为您详细介绍增值税纳税筹划的几个主要方面：

纳税人身份选择：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；小规模纳税人适用简易计税方法，应纳税额按照销售额和征收率计算。企业可以根据自身的经营规模、业务类型、成本结构等因素，选择合适的纳税人身份。例如，如果企业的进项税额较多，选择一般纳税人身份可能更有利；如果企业的进项税额较少，选择小规模纳税人身份可能税负更低。依据《增值税暂行条例》及相关规定，小规模纳税人年应税销售额标准为500万元及以下，超过这个标准的，除另有规定外，应当登记为一般纳税人。

销售方式筹划：不同的销售方式在增值税纳税义务发生时间和计税依据上可能存在差异。企业可以通过合理选择销售方式来延迟纳税义务发生时间，从而获得资金的时间价值。比如，采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。企业可以与客户协商签订合理的合同，合理安排收款时间。

进项税额抵扣筹划：企业应尽可能取得合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，以增加进项税额抵扣。同时，要注意扣税凭证的取得时间和认证期限等规定。例如，一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

税收优惠政策利用：国家为了鼓励某些行业或企业的发展，出台了一系列增值税税收优惠政策，如免税、减税、即征即退等。企业应密切关注这些政策，结合自身实际情况，看是否符合享受优惠政策的条件。例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对软件企业增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。