企业残保金的税费如何计算？

企业残保金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

其计算公式通常为：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

这里，“上年用人单位在职职工人数”指的是用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员数量。季节性用工需折算为年平均用工人数，以体现企业实际的用人规模。

“所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例”，不同地区有不同的标准。比如，多数地区规定该比例为1.5%，企业要依据当地政策来确定具体数值。

“上年用人单位实际安排的残疾人就业人数”是指经残疾人就业服务机构审核认定的，在本单位就业且依法签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并支付不低于当地最低工资标准工资的残疾人数量。

“上年用人单位在职职工年平均工资”，按照用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。

同时，国家也有一些相关优惠政策。根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。并且，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。