question-icon 收取押金的销项税额怎么算?

我在做生意的时候会收取客户一定的押金,但是不太清楚这个收取的押金销项税额该怎么计算。我想知道计算的方法和依据是什么,有没有相关的规定和标准,希望能得到专业的解答。
展开 view-more
  • #押金销项税
answer-icon 共1位律师解答

在了解收取押金销项税额如何计算之前,我们先来明确一下销项税额的概念。销项税额是指增值税纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。用公式表示就是:销项税额 = 销售额×税率。 对于收取的押金,其税务处理要根据不同情况来确定。一般来说,纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,时间在1年以内,又未过期的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。这里的“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限,对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。 例如,某企业销售应税货物,适用税率为13%,同时收取了客户的包装物押金1130元。如果该押金在规定期限内未逾期,就不需要计算销项税额。但如果逾期了,就需要将这部分押金换算为不含税销售额来计算销项税额。计算方法为:不含税销售额 = 1130÷(1 + 13%) = 1000元,销项税额 = 1000×13% = 130元。 依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定,销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。而上述的逾期包装物押金就属于价外费用的一种,所以要按照规定计算缴纳增值税。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系